Los habitantes de Arizona con mayores ingresos pagan muchos menos impuestos que otros contribuyentes.
A nuevo informe publicado recientemente por el Instituto de Política Fiscal y Económica (ITEP) destaca cómo los recientes los cambios en la política fiscal han aumentado la desigualdad y reducido la equidad entre contribuyentes en función de sus ingresos. En ¿Quién paga? Séptima edición, el ITEP destaca dos acontecimientos que provocaron en que Arizona se volviera más regresivo de lo que sería ser de otro modo: «… al anular un aumento de impuestos a los ricos aprobado por los votantes en 2020 y, en su lugar, reducir los impuestos sobre la renta, los recientes cambios de Arizona han hecho que el estado haya caído al puesto 13 entre los más regresivos, cuando habría ocupado el 27 —si se hubiera respetado la voluntad de los votantes y no se hubieran realizado más cambios fiscales». El Centro de Arizona para el Progreso Económico aboga contra las y, en su lugar, aboga por políticas fiscales que generen un igualdad .
¿Qué hace que un impuesto sea «progresivo» o «regresivo»?
Estos términos se refieren a quién paga una mayor parte de un impuesto determinado, en proporción a sus ingresos y su patrimonio.
Un impuesto regresivo es aquel en el que las personas con ingresos y patrimonio más bajos pagan una mayor proporción en impuestos (en relación con sus ingresos).
Un impuesto progresivo es aquel en el que las personas con mayores ingresos y patrimonio pagan una mayor proporción en impuestos (en relación con sus ingresos).
Los impuestos progresivos pueden utilizarse para contrarrestar el impacto de los impuestos regresivos con el objetivo de crear un sistema tributario proporcional en el que todos paguen el mismo porcentaje de sus ingresos en impuestos.
Pocos habitantes de Arizona se han beneficiado de los recientes cambios en la legislación fiscal
En 2020, los votantes de Arizona aprobaron la Proposición 208, «Invertir en la educación». La propuesta habría añadido un recargo del 3,5 % sobre los ingresos imponibles superiores a 250 000 dólares para los contribuyentes solteros y a 500 000 dólares para los matrimonios que presentan una declaración conjunta. Una impugnación judicial provocó que la propuesta fuera anulada antes de que entrara en vigor. El recargo habría proporcionado unos 827 millones de dólares en fondos específicos para aumentos salariales de los docentes y demás personal escolar.
En 2021, la Asamblea Legislativa de Arizona aprobó un impuesto sobre la renta de las personas físicas de tipo único para sustituir al impuesto progresivo. Antes de este cambio, Arizona contaba con cuatro tramos impositivos con tipos que oscilaban entre el 2,59 % y el 4,50 %. A partir del 1 de enero de 2023, Arizona tiene un tipo impositivo único sobre la renta de las personas físicas del 2,5 %. Tanto la adopción del impuesto fijo como la supresión del recargo hicieron que el sistema fiscal de Arizona fuera mucho más regresivo de lo que habría sido de otro modo, además de reducir los ingresos estatales en más de 2.800 millones de dólares al año.
El sistema fiscal de Arizona exige más a quienes tienen menos ingresos
En Arizona, cuanto más bajos son los ingresos, mayor es el tipo impositivo efectivo estatal y local. Los contribuyentes con ingresos medios (entre 42 800 y 70 500 dólares) pagan 9,84 dólares por cada 100 dólares de ingresos, frente a los 5,02 dólares que pagan los contribuyentes con ingresos superiores a 596 600 dólares. Los contribuyentes con ingresos inferiores a 22 200 dólares pagan 11,83 dólares por cada 100 dólares de ingresos. Sin las recientes rebajas fiscales descritas anteriormente, las personas con ingresos medios pagarían 0,09 dólares más (9,93 dólares) por cada 100 dólares de ingresos, mientras que las personas con ingresos más altos pagarían 2,30 dólares más (7,32 dólares).
¿Qué es el tipo impositivo efectivo?
El tipo impositivo efectivo se calcula dividiendo los impuestos pagados entre los ingresos. Es diferente del tipo que se utiliza para calcular los impuestos adeudados. Por ejemplo, el tipo del impuesto sobre la renta de las personas físicas del 2,5 % no se aplica a todos los ingresos, sino a los ingresos ajustados en función de las deducciones y exenciones. Las deducciones fiscales también reducen los impuestos pagados y disminuyen el tipo impositivo efectivo.
Son los impuestos sobre las ventas, y no los impuestos sobre la renta, los que suponen una mayor carga para los habitantes de Arizona
Muchas personas piensan en el impuesto sobre la renta cuando se habla de la carga fiscal. Sin embargo, en Arizona son los impuestos sobre las ventas y los impuestos especiales los que resultan más onerosos. Los contribuyentes de ingresos medios pagan 6,19 dólares por cada 100 dólares de ingresos en concepto de impuestos sobre las ventas y el uso, frente a los 1,17 dólares que pagan en concepto de impuestos sobre la renta. Las personas con ingresos más bajos pagan 7,67 dólares en concepto de impuestos sobre las ventas y el uso, frente a los 0,31 dólares que pagan en concepto de impuestos sobre la renta. Solo las personas con mayores ingresos pagan más en impuestos sobre la renta que en impuestos sobre las ventas y el uso: 1,77 dólares en impuestos sobre la renta frente a 1,65 dólares.
Los cambios en la legislación fiscal implican que los ingresos no serán suficientes para cubrir el gasto aprobado
Tanto la oficina presupuestaria del gobernador como la de la Asamblea Legislativa indican que los ingresos no están alcanzando el nivel previsto la pasada primavera, cuando se aprobó el presupuesto del año en curso. Aunque los detalles difieren entre ambas oficinas, ambas prevén déficits de ingresos por un total de más de 2.100 millones de dólares, que se extenderán desde el año fiscal actual hasta el año fiscal 2026. Estos déficits son tienen prioridad a la financiación de los vales de matrícula para colegios privados y otras necesidades de financiación que se identificarán a medida que avance el proceso presupuestario a lo largo de la sesión legislativa.
