¿Qué es el Fondo General y qué financia?
El Fondo General es la columna vertebral del gobierno estatal de Arizona, ya que da apoyo a más de 60 agencias estatales. En año fiscal 2025, la asignación del Fondo General ascendió a un total de 16 200 millones de dólares. Aproximadamenteaproximadamente el 95 % de los los dólares del Fondo General se destinaron a nueve agencias, siendo el Departamento de Educación el que recibió la mayor parte.
¿Los ingresos del Fondo General están a la altura de las obligaciones presupuestarias del estado?
No. El presupuesto de Arizona es 1,7 mil millones menos de lo que debería en obligaciones de pago y fórmulas.
La legislatura estatal ha utilizado diversos trucos contables y fórmulas suspendidas para equilibrar el presupuesto, y en ocasiones esas medidas se adoptan para evitar financiar de manera adecuada y oportuna los programas y servicios estatales.
- Costes diferidos, un truco contable conocido como «rollovers», que aplaza el pago de determinadas facturas al siguiente ejercicio fiscal. Pueden continuar año tras año hasta que la legislatura decida revertirlos.
- Varias fórmulas presupuestarias estatales no cuentan con financiación. Estas fórmulas se incorporan a la legislación estatal para ajustar automáticamente cada año determinados tipos de gasto en función de ciertos factores, como la inflación o el aumento del número de personas que necesitan el servicio. La legislatura ha eliminado algunas de estas fórmulas de la legislación estatal, y otras permanecen en la legislación estatal pero no cuentan con financiación en el presupuesto estatal.
- Además, el presupuesto del Fondo General para el año fiscal 2025 incluía algunos trucos presupuestarios más, comorecortesparcialesototalesytransferencias de fondos, lo que dio lugar a más partidas sin financiación.
¿Qué programas y servicios se retrasaron, recortados o no financiaron en el año fiscal 2025?
Con el fin de equilibrar el presupuesto para el año fiscal 2025,los responsables políticos redujeron las inversiones en educación, vivienda, agua e infraestructura de transporte. Además, se produjo una transición en la financiación de muchos programas, que pasó de ser continua a ser puntual. Esto significa que la legislatura tendrá que debatir cada año si hay fondos disponibles para programas como el Healthy Families, la ponderación de oportunidades para las escuelas de zonas con altos índices de pobreza y los programas de formación de la población activa adulta.
El AZCenter recopiló una lista de partidas sin financiación en el presupuesto del año fiscal 2025 en la tabla interactiva que figura a continuación, incluido un recorte de 333 millones de dólares en la financiación del suministro de agua.
Haga clic en la flecha situada en la parte superior e inferior derecha de la tabla siguiente para ver la lista completa de partidas presupuestarias sin financiación por organismo.
¿Existe financiación estatal más allá del Fondo General?
Sí. Hay cuatro tipos de fondos.
La mayor fuente de financiación para las agencias estatales es el gobierno federal. Arizona recibe más de 29 000 millones de dólares en fondos federales. El Fondo General aporta casi 16 000 millones de dólares. Otros fondos incluyen más de 5000 millones de dólares asignados por la legislatura y más de 14 000 millones de dólares en fondos no asignados. La subvención federal Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia Temporal para Familias Necesitadas) es un ejemplo de fondo asignado. Los fondos no asignados son fondos que las agencias pueden gastar sin la autorización de la legislatura. Más recientemente, los fondos de la Ley del Plan de Rescate Estadounidense (ARPA) fueron fondos no asignados.
¿En qué medida depende Arizona de los fondos federales?
El presupuesto de Arizona depende en gran medida de los fondos federales, que representan el 45 % de sus ingresos.
Mientras el Congreso considera importantes recortes en el presupuesto federal, el gobierno federal podría aprobar un presupuesto que transfiera los costos de los programas financiados con fondos federales a los estados. Por ejemplo, Arizona podría verse obligada a pagar una mayor parte de la atención médica o a pagar por primera vez una contribución estatal para el Programa de Asistencia Nutricional Suplementaria. El presupuesto de Arizona no podría hacer frente a estos cambios en los costos.
¿Quién contribuye al Fondo General a través de los impuestos?
Los impuestos sobre la renta individual y sobre las ventas y el uso constituyen el 79 % de los ingresos del Fondo General, ambos sistemas fiscales regresivos. Un impuesto regresivo es aquel en el que las personas con ingresos y riqueza más bajos pagan una mayor proporción de impuestos (en relación con sus ingresos).
Arizona solía tener un impuesto sobre la renta individual progresivo basado en un porcentaje de los ingresos. Un impuesto progresivo es aquel en el que quienes tienen mayores ingresos y riqueza pagan una mayor proporción de impuestos (en relación con sus ingresos).
En 2021, los responsables políticos cambiaron el impuesto sobre la renta de las personas físicas del estado por un impuesto fijo que entró en vigor a partir de enero de 2023. Un impuesto fijo es aquel en el que todos pagan el mismo tipo impositivo, independientemente de sus ingresos o riqueza. Los sistemas de impuesto fijo se consideran regresivos.
El impuesto sobre las ventas es más impuesto regresivo que el impuesto sobre la renta de las personas físicas, ya que se aplica a los ingresos gastados y exime a los ingresos ahorrados (riqueza), lo que significa que aquellos con ingresos más bajos ingresos pagan una mayor proporción, ya que no pueden ahorrar gran parte de sus ingresos.
La dependencia de Arizona de los impuestos fijos sobre la renta individual y las ventas hace que la estructura fiscal del estado sea regresiva.
Hacer los arizonenses con lbajos– y mediapagan pagan la mayor parte de los impuestos?
Sí.
Si bien todas las familias de Arizona contribuyen a financiar la salud, la educación y la seguridad pública a través de los impuestos estatales y locales, las familias de bajos y medianos ingresos pagan una mayor proporción de sus ingresos en impuestos, mientras que las familias más ricas pagan una menor proporción de sus ingresos en impuestos después de tener en cuenta las deducciones y los créditos.
Cuando se combinan todos los tipos de impuestos estatales y locales (sobre la renta, las ventas y la propiedad), las familias con ingresos en el 20 % más bajo pagan más del doble que las familias en el 1 % más alto: 11,83 dólares por cada 100 dólares de ingresos, en comparación con los 5,01 dólares que pagan las familias con ingresos más altos, mientras que las familias de ingresos medios pagan 9,84 dólares. Este sistema fiscal invertido es regresivo.
De hecho, el sistema tributario de Arizona es el decimoterceromás regresivo más regresivo del país, según el último informe ¿Quién paga?.
¿Las empresas pagan lo que les corresponde?
No, muchas empresas terminan pagando pocos o ningún impuesto sobre la renta estatal.
Alrededor del 70 % de las empresas que declararon impuestos sobre la renta en Arizona en 2021 (los datos más recientes disponibles) pagaron solo 50 dólares, la obligación tributaria mínima permitida en Arizona para las empresas. Solo una de cada diez empresas pagó 5000 dólares o más en impuestos sobre la renta. El tipo impositivo sobre la renta de las empresas de Arizona, que solía ser de casi el 7 %, ahora es del 4,9 %. Las exenciones y los créditos fiscales aprobados a lo largo de los años también se traducen en una menor recaudación fiscal para Arizona.
¿Qué son los créditos fiscales y cómo afectan al presupuesto estatal?
Un crédito fiscal reduce la cantidad de impuestos adeudados dólar por dólar: un crédito fiscal de 400 dólares puede eliminar una factura fiscal de 400 dólares.
Los contribuyentes particulares y empresas de Arizona redujeron sus facturas fiscales de 2022 en 1000 millones de dólares gracias al uso de créditos fiscales. Los créditos fiscales compiten con los presupuestos de las agencias estatales por el mismo dinero de los contribuyentes.
Los créditos fiscales carecen de la rendición de cuentas y el control básicos del gasto estatal. A diferencia de los presupuestos de las agencias, que deben ser aprobados por la legislatura cada año, los créditos fiscales solo se revisan una vez cada cinco años. Incluso después de una revisión que muestra resultados cuestionables, los créditos fiscales activos sin fecha de caducidad permanecen vigentes a menos que se apruebe un proyecto de ley para derogarlos con una mayoría de dos tercios en la Cámara de Representantes y el Senado. Mientras que el gasto estatal no puede exceder las cantidades aprobadas por la legislatura cada año, muy pocos créditos fiscales tienen algún límite. Además, los legisladores estatales no saben cuál será el impacto de los créditos fiscales en los ingresos del estado hasta después de que los créditos se hayan utilizado para reducir los impuestos pagados.
La legislación aprobada en 2017 y revisada en 2021 exige al Departamento de Hacienda identificar los créditos fiscales que no se han reclamado durante tres años consecutivos e iniciar un proceso para derogar dichos créditos en la legislación anual de corrección técnica fiscal. Desde entonces, se han derogado ocho créditos no utilizados.
¿Qué es el «traspaso de créditos fiscales» y cómo afecta al presupuesto estatal?
Las personas físicas y jurídicas pueden acumular créditos no utilizados para utilizarlos en el futuro, lo que supone una amenaza adicional para los ingresos del Estado.
En el caso de la mayoría de los créditos fiscales, si los contribuyentes no deben suficientes impuestos sobre la renta como para utilizar la totalidad del crédito, se les permite ahorrar la parte no utilizada del crédito y aplicarla a futuras obligaciones fiscales.
Por ejemplo, si un contribuyente debe 300 dólares en impuestos y ha aportado 400 dólares al crédito fiscal para organizaciones benéficas, la parte no utilizada del crédito, que asciende a 100 dólares, puede transferirse y utilizarse en la declaración de impuestos del año siguiente. El número de años que se puede trasladar un crédito fiscal oscila entre 5 y 15 años.
Hoy en día, los particulares y las empresas acumulan un saldo combinado de 2300 millones de dólares en créditos fiscales que pueden afectar al presupuesto estatal en cualquier momento. Este importe acumulado es tres veces superior a los créditos reclamados en un solo año. Se prevé que el saldo acumulado de las empresas aumente, ya que el importe de los impuestos de sociedades adeudados disminuirá con la reducción gradual del tipo impositivo de sociedades.
¿Puede la legislación de Arizona aumentar los impuestos o eliminar créditos?
Es muy difícil y rara vez ha ocurrido en casi 30 años.
La Constitución de Arizona exige una mayoría cualificada (dos tercios) de ambas cámaras legislativas para aumentar los ingresos mediante el incremento de los impuestos o para reducir o eliminar los créditos fiscales activos, las exenciones fiscales o las deducciones, incluso cuando esas ventajas fiscales sean ineficaces.
Desde que los votantes de Arizona aprobaron este requisito de mayoría cualificada en 1992 mediante la Proposición 108, la legislatura rara vez ha alcanzado el umbral. Más recientemente, se ha creado un requisito del 60 % para las iniciativas y referendos aprobados por los votantes que aumenten los ingresos en 2022.
Por el contrario, las reducciones fiscales —que solo necesitan una mayoría simple para ser aprobadas— se han promulgado cada año desde 1992, excepto en 2003, 2020 y 2024, lo que ha reducido los ingresos estatales en más de 7000 millones de dólares, ajustados a la inflación.