¿Qué es el Fondo General y qué financia?
El Fondo General es la columna vertebral del gobierno estatal de Arizona, ya que financia a más de 60 organismos estatales. En el ejercicio fiscal estatal de 2026, la dotación del Fondo General ascendió a un total de 17 700 millones de dólares. Aproximadamente el 93 % de los fondos del Fondo General se destinó a ocho organismos, siendo el Departamento de Educación el que recibió la mayor parte.
¿Los ingresos del Fondo General están a la altura de las obligaciones presupuestarias del estado?
No. El presupuesto de Arizona tiene un déficit de al menos 1.200 millones de dólares con respecto a lo que debería ser para cumplir con las obligaciones de pago y el gasto previsto en la fórmula.
La legislatura estatal ha utilizado diversos trucos contables y fórmulas suspendidas para equilibrar el presupuesto, y en ocasiones esas medidas se adoptan para evitar financiar de manera adecuada y oportuna los programas y servicios estatales.
- Los gastos aplazados, una artimaña contable conocida como «prórrogas», que traslada el pago de determinadas facturas al siguiente ejercicio fiscal. Pueden prolongarse año tras año hasta que la Asamblea Legislativa decida revertirlos.
- Varias fórmulas presupuestarias estatales carecen de financiación. Estas fórmulas se incorporan a la legislación estatal para ajustar automáticamente cada año determinados tipos de gasto en función de ciertos factores, como la inflación o el aumento del número de personas que necesitan el servicio. La Asamblea Legislativa ha eliminado algunas de estas fórmulas de la legislación estatal, mientras que otras siguen vigentes pero carecen de financiación en el presupuesto estatal.
- Además, el presupuesto del Fondo General para el ejercicio fiscal 2026 incluía algunas artimañas presupuestarias más, como transferencias de fondos que dieron lugar a aún más partidas sin financiación.
¿Existe financiación estatal más allá del Fondo General?
Sí. Hay cuatro tipos de fondos.
La principal fuente de financiación de los organismos estatales es el Gobierno federal. Arizona recibe más de 31 800 millones de dólares en fondos federales. El Fondo General aporta 17 700 millones de dólares. Otros fondos incluyen más de 5000 millones de dólares asignados por la legislatura y más de 16 000 millones de dólares en fondos no asignados. La subvención en bloque federal de la Asistencia Temporal para Familias Necesitadas es un ejemplo de fondo asignado. Los fondos no asignados son fondos que las agencias pueden gastar sin necesidad de autorización de la legislatura. Más recientemente, los fondos de la Ley del Plan de Rescate Estadounidense (ARPA) fueron fondos no asignados.
¿En qué medida depende Arizona de los fondos federales?
El presupuesto de Arizona depende en gran medida de los fondos federales. Estos fondos representan el 45 % de los ingresos de Arizona.
En 2025, el Gobierno federal aprobó una ley de reconciliación presupuestaria (H.R. 1) que transfiere a los estados los costes de los programas financiados con fondos federales. En virtud de la H.R. 1, Arizona deberá pagar al menos 600 millones de dólares de forma recurrente en concepto de asistencia sanitaria a partir del año fiscal 2032 y, posiblemente, tenga que asumir por primera vez una parte de entre 69 y 208 millones de dólares del Programa de Asistencia Nutricional Suplementaria. El presupuesto de Arizona no podría hacer frente a estos traspasos de costes.
¿Quién contribuye al Fondo General a través de los impuestos?
Los impuestos sobre la renta de las personas físicas y los impuestos sobre las ventas y el consumo representan el 78 % de los ingresos del Fondo General; ambos son sistemas fiscales regresivos.
Un impuesto regresivo es aquel en el que las personas con ingresos y patrimonio más bajos pagan una mayor proporción en concepto de impuestos (en relación con sus ingresos).
Arizona solía tener un impuesto sobre la renta de las personas físicas progresivo, basado en un porcentaje de los ingresos. Un impuesto progresivo es aquel en el que las personas con mayores ingresos y patrimonio pagan una mayor proporción en concepto de impuestos (en relación con sus ingresos).
En 2021, los responsables políticos modificaron el impuesto sobre la renta de las personas físicas del estado para convertirlo en un impuesto de tipo único que entró plenamente en vigor a partir de enero de 2023. Un impuesto de tipo único es aquel en el que todos pagan el mismo tipo impositivo, independientemente de sus ingresos o su patrimonio. Los sistemas de impuesto de tipo único se consideran regresivos.
El impuesto sobre las ventas es un impuesto fijo más regresivo que el impuesto sobre la renta de las personas físicas, ya que grava los ingresos que se gastan y exime los ingresos que se ahorran (patrimonio); esto significa que las personas con ingresos más bajos pagan una mayor proporción, ya que no pueden ahorrar gran parte de sus ingresos.
La dependencia de Arizona de los impuestos fijos sobre la renta de las personas físicas y sobre las ventas hace que la estructura fiscal del estado sea regresiva.
¿Son los arizonenses con ingresos bajos y medios los que pagan la mayor parte de los impuestos?
Sí.
Aunque todas las familias de Arizona contribuyen a financiar la sanidad, la educación y la seguridad pública a través de los impuestos estatales y locales, las familias de ingresos bajos y medios destinan una mayor parte de sus ingresos al pago de impuestos, mientras que las familias más acomodadas destinan una menor parte de sus ingresos a este fin, una vez tenidas en cuenta las deducciones y los créditos fiscales.
Si se suman todos los tipos de impuestos estatales y locales —sobre la renta, sobre las ventas y sobre la propiedad—, las familias que se encuentran en el 20 % con menores ingresos pagan más del doble que las familias del 1 % con mayores ingresos: 11,83 dólares por cada 100 dólares de ingresos, frente a los 5,01 dólares que pagan las familias con mayores ingresos, mientras que las familias de ingresos medios pagan 9,84 dólares. Este sistema fiscal al revés es regresivo.
De hecho, el sistema tributario de Arizona es eldecimotercero más regresivo del país, según el último informe «¿Quién paga?» del Instituto de Política Fiscal y Económica (ITEP).
¿Las empresas pagan lo que les corresponde?
No, la mayoría de las empresas acaban pagando pocos o ningún impuesto sobre la renta estatal.
Alrededor del 80 % de las empresas que presentaron la declaración del impuesto sobre la renta en Arizona en 2022 (los datos más recientes disponibles) pagaron tan solo 50 dólares, la cuota mínima permitida en Arizona para las empresas. Solo una de cada diez empresas pagó 5 000 dólares o más en concepto de impuesto sobre la renta. El tipo impositivo del impuesto sobre la renta de las sociedades de Arizona, que solía ser de casi el 7 %, es ahora del 4,9 %. Las exenciones y los créditos fiscales aprobados a lo largo de los años también se traducen en una menor recaudación fiscal para Arizona.
¿Qué son las desgravaciones fiscales y cómo afectan al presupuesto estatal?
Una deducción fiscal reduce el importe de los impuestos a pagar en una proporción de un dólar por cada dólar; una deducción fiscal de 400 dólares puede compensar por completo una deuda tributaria de 400 dólares.
Los contribuyentes particulares y las empresas de Arizona redujeron sus obligaciones fiscales de 2023 en 1.100 millones de dólares gracias al uso de desgravaciones fiscales. Las desgravaciones fiscales compiten con los presupuestos de los organismos estatales por los mismos fondos procedentes de los contribuyentes.
Los créditos fiscales carecen de la rendición de cuentas y el control básicos del gasto público. A diferencia de los presupuestos de los organismos, que deben ser aprobados por la Asamblea Legislativa cada año, los créditos fiscales solo se revisan una vez cada cinco años. Incluso tras una revisión que muestre resultados cuestionables, los créditos fiscales activos sin fecha de caducidad se mantienen a menos que se apruebe un proyecto de ley para derogarlos con una mayoría de dos tercios tanto en la Cámara de Representantes como en el Senado. Mientras que el gasto estatal no puede superar las cantidades aprobadas por la legislatura cada año, muy pocos créditos fiscales tienen algún límite. Además, los legisladores estatales no saben cuál será el impacto de los créditos fiscales en los ingresos estatales hasta después de que los créditos se hayan utilizado para reducir los impuestos pagados.
La legislación aprobada en 2017 y revisada en 2021 exige al Departamento de Hacienda que identifique las deducciones fiscales que no se hayan reclamado durante tres años consecutivos y que inicie un proceso para derogarlas en la legislación anual de correcciones técnicas fiscales. Desde entonces, se han derogado ocho deducciones no utilizadas.
¿Qué es el «traslado de créditos fiscales» y cómo afecta al presupuesto estatal?
Tanto los particulares como las empresas pueden acumular créditos no utilizados para emplearlos en el futuro, lo que supone una amenaza adicional para los ingresos del Estado.
En el caso de la mayoría de las deducciones fiscales, si los contribuyentes no deben suficiente impuesto sobre la renta como para aprovechar la deducción en su totalidad, se les permite guardar la parte no utilizada de la deducción y aplicarla a su obligación tributaria futura.
Por ejemplo, si un contribuyente debe 300 dólares en concepto de impuestos y ha aportado 400 dólares al crédito fiscal por donaciones a organizaciones benéficas, la parte no utilizada del crédito, es decir, 100 dólares, puede trasladarse al ejercicio siguiente y utilizarse en la declaración de la renta del año siguiente. El número de años durante los que se puede trasladar un crédito fiscal oscila entre 5 y 15 años.
En la actualidad, los particulares y las empresas acumulan un saldo total de 2.600 millones de dólares en créditos fiscales que pueden repercutir en el presupuesto estatal en cualquier momento. Este importe acumulado es tres veces superior a los créditos solicitados en un solo año. Se prevé que el saldo acumulado de las empresas aumente, ya que el importe de los impuestos de sociedades adeudados disminuirá con la reducción gradual del tipo impositivo de sociedades.
Es muy difícil y apenas ha ocurrido en más de 30 años.
La Constitución de Arizona exige una mayoría cualificada (dos tercios) de los votos de ambas cámaras de la Asamblea Legislativa para recaudar ingresos mediante el aumento de los impuestos o para reducir o eliminar créditos fiscales, exenciones fiscales o deducciones vigentes, incluso cuando esas ventajas fiscales resulten ineficaces.
Desde que los votantes de Arizona aprobaron este requisito de mayoría cualificada en 1992 mediante la Proposición 108, la Asamblea Legislativa rara vez ha alcanzado ese umbral. Más recientemente, la Proposición 132 estableció un requisito del 60 % para las iniciativas y los referéndums aprobados por los votantes que generen ingresos en 2022.
Por el contrario, las rebajas fiscales —cuya aprobación solo requiere una mayoría simple— se han aprobado todos los años desde 1992, salvo en 2003, 2020 y 2024, lo que ha reducido los ingresos estatales en más de 11 000 millones de dólares una vez ajustados a la inflación.
¿Puede el presupuesto de Arizona permitirse más recortes fiscales?
No. Debido a más de 30 años de recortes fiscales estatales, Arizona dispone de menos ingresos para invertir en sus ciudadanos.
Justo antes de la Gran Recesión, el presupuesto estatal solía destinar unos 2.435 dólares por cada persona residente en Arizona. Esto permitía financiar íntegramente y de forma permanente programas como el cuidado infantil y los centros de formación profesional, inversiones que los responsables políticos recortaron y que no han restablecido desde la Gran Recesión.
Hoy, tras años de recortes fiscales erróneos que han mermado los ingresos estatales, los 536 millones de dólares estimados de ingresos del Fondo General disponibles no bastarán ni de lejos para cubrir las tres principales presiones de gasto que se avecinan para el presupuesto estatal del ejercicio fiscal 2027 —presiones generadas por decisiones tomadas en el pasado y que ahora están pasando factura—.
- El aumento de las necesidades derivadas de fórmulas en programas como el Sistema de Atención a Largo Plazo de Arizona, AHCCCS/Medicaid y el Programa de Asistencia Nutricional Suplementaria, así como el coste creciente y persistente de un programa de bonos escolares privados universal, innecesario y costoso
- Los fondos puntuales ocultan las necesidades permanentes en materia de instalaciones escolares, guarderías, comidas escolares y el seguro médico de los empleados públicos
- Los cambios introducidos por el proyecto de ley federal H.R. 1 transfieren más de 1.200 millones de dólares en gastos de Medicaid y del SNAP a Arizona, al tiempo que presionan al estado para que adopte costosas rebajas fiscales federales