El proyecto de ley para aumentar las deducciones por donaciones benéficas conlleva compensaciones
Las modificaciones fiscales federales aprobadas por el Congreso en 2017 mantuvieron la deducción por donaciones benéficas para quienes detallan sus deducciones en la declaración de la renta. Sin embargo, dado que dichas modificaciones duplicaron la deducción estándar, se prevé que menos personas opten por detallar sus deducciones y, en consecuencia, algunos estudios pronostican que las donaciones benéficas disminuirán, ya que muchos contribuyentes ya no tienen un incentivo económico para donar.
El código fiscal de Arizona ya cuenta con uno de los regímenes de incentivos fiscales más generosos del país en materia de donaciones benéficas, incluyendo dos créditos fiscales distintos para las personas físicas que realizan aportaciones a organizaciones benéficas, además de otros créditos fiscales destinados a causas benéficas. Ahora, la Asamblea Legislativa está estudiando un proyecto de ley (HB2359) que permitiría a los contribuyentes deducir las donaciones benéficas sin necesidad de detallar las deducciones en su declaración de la renta estatal. Se estima que el proyecto de ley HB2359 reducirá los ingresos estatales en 30 millones de dólares anuales, lo que supone menos ingresos para invertir en las prioridades compartidas por muchas organizaciones benéficas de Arizona para fortalecer a las familias, como el cuidado infantil, la educación pública P-20, la cobertura sanitaria y los servicios para personas con discapacidad.
Actualmente, Arizona ofrece dos desgravaciones fiscales distintas para las personas que realizan aportaciones a organizaciones benéficas: una para donaciones a organizaciones benéficas que cumplan los requisitos y presten servicios a residentes de Arizona con bajos ingresos, y otra para organizaciones que cubran las necesidades básicas de las personas acogidas en el sistema de acogida. En conjunto, estas dos desgravaciones fiscales han aumentado en más de un 700 % durante la última década.
Además de las dos deducciones fiscales para organizaciones benéficas, Arizona también ofrece deducciones fiscales para organizaciones que financian la matrícula de colegios privados; una deducción fiscal para colegios públicos; una deducción fiscal por donaciones de terrenos escolares; y una deducción fiscal por donaciones al fondo de ayuda a las familias de militares. Las organizaciones benéficas sin ánimo de lucro de Arizona que prestan servicio a la población con bajos ingresos ya se están beneficiando del creciente uso de las deducciones fiscales por donaciones benéficas. Reducir aún más la recaudación fiscal estatal mediante la creación de una nueva deducción por contribuciones benéficas perjudicará a gran parte de la población a la que atienden estas organizaciones benéficas, ya que reducirá los recursos para invertir en educación pública P-20, cuidado infantil, vivienda asequible, cobertura sanitaria y servicios para personas con discapacidad.
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Preguntas y respuestas sobre el proyecto de ley HB2359 |
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Para que un contribuyente pueda deducir las donaciones benéficas en su declaración de impuestos de Arizona, ¿es necesario que las donaciones se destinen a organizaciones benéficas que operen en Arizona? |
No, las donaciones realizadas a una organización sin ánimo de lucro en California, Nueva York, Alabama o cualquier otro estado (aunque no desarrollen actividades en Arizona) pueden utilizarse para reducir los impuestos adeudados en Arizona. |
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¿Las donaciones benéficas tienen que destinarse a organizaciones que prestan ayuda a personas con bajos ingresos? |
No, las donaciones a organizaciones sin ánimo de lucro con cualquier tipo de objetivo pueden utilizarse para reducir la deuda tributaria en Arizona, incluidas las donaciones al Arizona Center for Economic Progress, a Nextgen America, al Center for Arizona Policy, al Goldwater Institute y a la National Gardening Association. |
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¿Podría el coste de esta legislación superar los 30 millones de dólares al año? |
Sí, la ley HB2359 podría reducir los ingresos estatales más de lo que se prevé actualmente. El informe elaborado por la Comisión Mixta de Presupuesto Legislativo reconoció que la estimación de los El impacto fiscal anual de 30 millones de dólares de este proyecto de ley es «incierto» y «especulativo». Esto no es de extrañar, dado que el proyecto de ley HB2359 no establece ningún límite máximo para el importe de las donaciones benéficas que pueden deducirse. |
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¿Hay otros estados que cuenten con leyes similares que permitan a los contribuyentes deducir las donaciones benéficas sin necesidad de detallar las deducciones en sus declaraciones de impuestos estatales? |
Solo otros dos estados cuentan con normativas fiscales similares —Colorado y Minnesota—; sin embargo, a diferencia de lo que propone Arizona, esos estados establecen un límite máximo en el importe de las aportaciones que pueden deducirse. El proyecto de ley HB2359 de Arizona no establece ningún límite en el importe de las aportaciones que pueden deducirse. |
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Si el impacto fiscal de esta medida supera con creces los 30 millones de dólares anuales estimados, ¿podría una futura legislatura simplemente derogar la ley o establecer un límite máximo al importe de las donaciones benéficas que se pueden deducir? |
Aunque solo se necesita una mayoría simple en la Asamblea Legislativa para aprobar el proyecto de ley HB2359, una vez promulgada la ley, la Constitución de Arizona exigiría una mayoría de dos tercios en la Asamblea Legislativa para establecer un límite máximo en el importe de las deducciones que se pueden solicitar o para derogar la ley sobre deducciones por donaciones benéficas. |
