Gravar a los arizonenses más ricos para financiar el plan «Build Back Better»

Foto de Adam Schultz / Biden para presidente

El programa «Build Back Better», que se está negociando actualmente en el Congreso, supondrá inversiones fundamentales e históricas en las familias y los niños para abordar numerosos problemas de larga data en Arizona y en todo el país. Todos sus componentes, en conjunto, contribuirán a construir una economía más sólida y equitativa en la que todos los arizonenses puedan desarrollar todo su potencial.

La ley «Build Back Better» incluye (entre otras) las siguientes medidas:

• Hace que el crédito fiscal por hijos esté disponible de forma permanente para los niños de las familias con menores ingresos
• Amplía el acceso a los vales de vivienda
• Elimina definitivamente la brecha en la cobertura de Medicaid
• Disminución de las dificultades alimentarias entre los escolares
• Establece un programa nacional de permisos remunerados
• Abre una vía hacia la ciudadanía para millones de personas
• Amplía el acceso a servicios de guardería asequibles
• Aborda la crisis climática mediante nuevas inversiones
• Garantiza la educación preescolar universal
• Reduce el coste de la universidad

La versión recientemente elaborada por la Cámara de Representantes de los Estados Unidos financia una parte significativa de estas inversiones mediante el aumento de los ingresos procedentes de quienes actualmente eluden pagar lo que les corresponde: las personas con mayor poder adquisitivo y las empresas rentables. Además, reduce el coste que el Gobierno y los consumidores pagan por los medicamentos con receta, y esos ahorros se invierten en ampliar la asistencia sanitaria asequible.

En lo que respecta al impuesto sobre la renta de las personas físicas, los cambios más significativos son los siguientes:

• Aumentar el tipo impositivo máximo del impuesto sobre la renta de las personas físicas para los ingresos «ordinarios» del 37 % al 39,6 % en el caso de los matrimonios con ingresos superiores a 450 000 dólares, los cabezas de familia con ingresos superiores a 425 000 dólares y las personas solteras con ingresos superiores a 400 000 dólares, lo que supone una revocación de las rebajas fiscales aprobadas por el Congreso en 2017.
• Derogar parcialmente el tipo impositivo especial reducido del impuesto sobre la renta de las personas físicas aplicable a determinados ingresos del patrimonio (ganancias de capital a largo plazo y dividendos de acciones). La mayor parte de los beneficios de los tipos especiales aplicables a las ganancias de capital y los dividendos recae en el 1 % más rico. Como consecuencia, algunas personas con un elevado nivel de riqueza pagan un tipo impositivo efectivo inferior al de los contribuyentes cuyos ingresos son mucho menores.
• Derogación de una excepción en el impuesto del 3,8 % sobre los ingresos netos por inversiones. Una laguna jurídica ha permitido a las personas con altos ingresos eludir los impuestos de Medicare establecidos en virtud de la Ley de Asistencia Asequible (ACA). La propuesta de la Cámara de Representantes cerraría esta laguna jurídica, con una aplicación gradual para determinados hogares.
• Limitar la deducción del 20 % sobre los ingresos de las empresas de transferencia directa en virtud del artículo 199A. Las empresas de transferencia directa son aquellas cuyos beneficios se declaran en las declaraciones de la renta de sus propietarios y no están sujetas al impuesto de sociedades. Aunque hay quien afirma que esta deducción ayuda a las pequeñas empresas, la mayor parte de sus beneficios revierten, en realidad, en el 1 % más rico. La propuesta de la Cámara de Representantes limitaría el importe total de la deducción para excluir a los hogares con mayores ingresos.
• Convertir en permanente el límite a las pérdidas de las empresas de transferencia directa. Según las normas promulgadas en 2017, cuando los propietarios de empresas declaran pérdidas, no pueden utilizarlas para compensar más de 250 000 dólares de sus ingresos no empresariales (o 500 000 dólares de ingresos no empresariales en el caso de los matrimonios). Esto evita que los contribuyentes con altos ingresos deduzcan pérdidas que solo existen sobre el papel para reducir los ingresos que declaran al IRS. Una de las pocas disposiciones de la ley tributaria de 2017 que parece acertada en retrospectiva, el límite a las pérdidas de las sociedades de transferencia estaba previsto que expirara después de 2026. La propuesta de la Cámara de Representantes lo convertiría en permanente.
• Establecer un recargo del 3 % sobre la renta bruta ajustada que supere los 5 millones de dólares.

El presidente y el Congreso se han comprometido a no subir los impuestos a los hogares con ingresos inferiores a 400 000 dólares al año. Y, tal y como se muestra en la tabla siguiente, el conjunto de estas subidas de impuestos afectaría solo al 1,1 % de los hogares de Arizona (por debajo de la media estadounidense, que es del 1,6 %). Prácticamente todos los aumentos del impuesto sobre la renta de las personas físicas correrían a cargo de los arizonenses que se encuentran en el 5 % superior (hogares con ingresos superiores a 248 400 dólares al año), y el 98 % de los aumentos fiscales lo pagarían aquellos que se encuentran en el 1 % superior (hogares con ingresos superiores a 578 200 dólares).

Los residentes de Arizona con ingresos bajos y medios no se verán afectados en absoluto por las subidas del impuesto sobre la renta de las personas físicas y, gracias a la ampliación propuesta del crédito fiscal por hijos y del crédito fiscal por ingresos del trabajo, muchos hogares que cumplan los requisitos seguirán disfrutando de mayores devoluciones (o de una menor cuota tributaria) en 2022.

Mientras el Senado trabaja en su versión de la ley «Build Back Better», estas medidas progresistas de aumento de ingresos deberían mantenerse en la medida de lo posible, y se puede hacer más para garantizar que las personas ricas no puedan eludir el pago de impuestos sobre sus ingresos y para reducir los incentivos que llevan a las empresas multinacionales a trasladar sus beneficios a paraísos fiscales en el extranjero. Afortunadamente, una amplia mayoría de los posibles votantes está de acuerdo (véase la tabla siguiente), lo que coincide con una encuesta anterior realizada entre los habitantes de Arizona el verano pasado.

Como país próspero, podemos permitirnos actuar como gestores fiscales responsables y recaudar los ingresos necesarios para financiar inversiones que permitan a todos participar de la prosperidad de la nación. La propuesta «Build Back Better» de la Cámara de Representantes de EE. UU. exige que los hogares y las empresas más ricos paguen la parte que les corresponde de impuestos, lo que creará un sistema tributario más adecuado, sostenible y equitativo sin socavar el crecimiento económico. Además, muchas de estas inversiones tienen un gran rendimiento económico. Cuando los niños crecen en un entorno más seguro y tienen acceso a mejores apoyos y educación, pueden ser más productivos en el lugar de trabajo, y eso puede hacer que la economía crezca más rápido para todos.