El impuesto fijo no convence a la mayoría de los habitantes de Arizona
La Asamblea Legislativa de Arizona está a punto de recortar de forma permanente más de mil millones de dólares de los ingresos estatales, lo que supone la mayor rebaja fiscal de las últimas tres décadas. Este recorte hará que el sistema fiscal de Arizona sea aún más regresivo de lo que es hoy en día, ya que el 93 % de las rebajas fiscales beneficiará a las personas que se encuentran en el 20 % con mayores ingresos.
«Por cada dólar destinado a iniciativas en curso del [ejercicio fiscal] 2022, el saldo de caja del [ejercicio fiscal] 2024 se reduce en tres dólares» —Personal de JLBC, 15 de abril de 2021
A lo largo de décadas de leyes y decisiones políticas, los dirigentes electos de Arizona han creado un código tributario injusto y regresivo. Las personas con bajos ingresos pagan una proporción mucho mayor de sus ingresos en concepto de impuestos en comparación con los más ricos. En otras palabras, las políticas fiscales de Arizona favorecen a determinadas personas en función de sus ingresos y su patrimonio, mientras que trasladan la responsabilidad de financiar nuestras escuelas, carreteras y seguridad pública a los arizonenses de ingresos bajos y medios.
Hace un año, los expertos presupuestarios de Arizona pronosticaban un déficit de 1.100 millones de dólares y posibles recortes en servicios clave debido a la pandemia de COVID. Afortunadamente, los miles de millones de dólares de ayuda federal han servido para estimular la economía del estado, reponer los presupuestos de las agencias estatales y duplicar las prestaciones por desempleo de cientos de miles de arizonenses. Hoy en día, Arizona cuenta con un superávit de más de 1.000 millones de dólares y ha reducido temporalmente en 625 millones de dólares el impuesto sobre la renta mediante la armonización con la normativa federal. El 22 de junio de 2021, el Senado aprobó una reducción fiscal permanente de 1.700 millones de dólares y un límite del 4,5 % en el tipo impositivo marginal, y la Cámara de Representantes tiene previsto seguir su ejemplo el 24 de junio.
Un sistema de impuesto único es aquel en el que todo el mundo paga el mismo tipo impositivo, independientemente de sus ingresos.
La rebaja fiscal se basa en un impuesto fijo del 2,5 % y en un límite máximo del 4,5 % para el tipo impositivo marginal más alto. Aproximadamente el 93 % de la rebaja fiscal beneficiaría al 20 % de los contribuyentes con mayores ingresos, es decir, a los residentes con una renta imponible de 108 000 dólares o más. El impuesto fijo y el límite máximo reducirán las aportaciones de los hogares con ingresos elevados al Fondo General y mantendrán la creciente dependencia de Arizona de los impuestos regresivos sobre las ventas para financiar las necesidades del estado. La reducción de los ingresos en unos 1.700 millones de dólares al año hará prácticamente imposible financiar adecuadamente las escuelas públicas, las universidades, las infraestructuras y otras necesidades importantes en el futuro. Si bien solo se necesita una mayoría simple de legisladores para aprobar una rebaja fiscal, se requiere una mayoría cualificada para revertir las rebajas fiscales o aumentar los ingresos.
El estado de Arizona se financia principalmente a través de dos grandes tipos de impuestos: el impuesto sobre la renta de las personas físicas y los impuestos sobre las ventas y especiales. Estos dos tipos de impuestos representan el 87 % de los ingresos totales del fondo general. Para cubrir el déficit, Arizona recurre a otras fuentes de ingresos, tanto fiscales como no fiscales, tales como el impuesto de sociedades, los impuestos sobre las primas de seguros, las tasas de licencias y permisos, y los ingresos procedentes de la lotería y los juegos de azar de las tribus.
En la actualidad, el único impuesto progresivo de Arizona es su estructura de impuestos sobre la renta por tramos. Esta estructura equilibra las demás formas principales de tributación estatal, que suelen recaer con mayor dureza sobre las personas con menores ingresos del estado. La implantación de un impuesto fijo haría que el sistema tributario de Arizona dependiera en mayor medida de los impuestos sobre las ventas y los impuestos especiales. Los defensores del impuesto fijo afirman que este tiene por objeto crear igualdad entre los tipos impositivos marginales; sin embargo, al tener en cuenta tanto los impuestos locales como los estatales, un impuesto fijo perpetúa una estructura fiscal regresiva. La ausencia de un impuesto sobre la renta de las personas físicas progresivo en otros estados como Texas y Nevada pone de manifiesto una dependencia excesiva de los impuestos sobre las ventas y los impuestos especiales, lo que agrava el problema de larga data de un código fiscal invertido.
Aunque la estructura fiscal de Arizona no ha creado por sí sola las brechas de ingresos y riqueza, sí ha perpetuado las desigualdades año tras año. En lugar de ampliar las desgravaciones fiscales para los más ricos, el gobernador y la legislatura de Arizona pueden elaborar un presupuesto estatal y unos sistemas fiscales que beneficien a las familias y a las personas con menores ingresos del estado. Con un superávit de más de mil millones de dólares, el estado podría realizar inversiones significativas en la educación primaria y secundaria, financiar íntegramente los centros de formación profesional, incluidos los sistemas de los condados de Maricopa y Pima, y abordar cuestiones de infraestructura como autopistas y carreteras, puentes y el suministro de agua.
Notas:
El modelo fiscal de microsimulación del ITEP es una herramienta para calcular la recaudación y la incidencia de los impuestos federales, estatales y locales, por grupos de ingresos. El modelo del ITEP se utiliza con frecuencia para analizar propuestas fiscales federales y estatales y para examinar el impacto de las políticas fiscales actuales en cuestiones de interés público.
